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俄罗斯费用会计完整指南 俄罗斯费用入账全攻略 中俄企业合规避坑指南 了解我们 法无界OIOLaw专注于为客户提供全面且专业的涉外法律与商务咨询服务，业务覆盖全球超40个国家与地区，主要涵盖“一带一路”沿线众多国家。 在外商投资领域，我们从项目前期的市场调研、投资可行性分析，到投资架构设计、协议谈判与签署，全程为客户保驾护航，助力企业顺利开启海外投资之旅；在行政登记事务方面，可协助客户完成各类复杂的行政审批与登记手续，包括海外公司注册、资质许可申请等，确保企业合规运营。 是我们的核心优势之一，凭借对各国税收政策的深刻理解与丰富经验，为客户制定高效的税务优化方案，合理降低税负；会计财务咨询服务涵盖财务体系搭建、跨境财务核算、财务风险评估等，帮助企业实现精细化财务管理。 税务处理与全球税收策划是我们的核心优势之一，凭借对各国税收政策的深刻理解与丰富经验 在法律诉讼板块，我们拥有资深律师团队，擅长处理商业诉讼，从合同违约、股权纠纷到企业并购争议，均可提供全流程法律支持；针对国际货物买卖、服务贸易、技术转让等国际贸易纠纷，凭借对国际公约、国际贸易规则及各国法律的深入研究，灵活运用仲裁、诉讼等手段，高效维护客户权益。 此外，我们还提供商标注册服务，帮助企业在全球范围内保护品牌权益，从商标检索、申请到维权，全程严密把控，以全球化视野与本土化专业能力，为企业的国际化发展筑牢法律与商务基石。 OIOLaw致力于提供全面、专业的涉外法律和商业咨询服务。 我们的服务覆盖全球40多个国家和地区，包括俄罗斯、美国、英国、德国、法国、日本、新加坡等主要经济体，以及众多“一带一路”沿线国家。我们利用全球视野和本地化专业知识，为企业的国际化发展奠定法律和商业基础。 在俄罗斯开展业务的企业，常因费用入账不合规面临税务风险。 本文将结合《俄罗斯联邦税法》及实操案例，拆解费用入账核心规则，附合规方案助力企业精准把控成本👇 01 会计准则：RAS 与 IFRS 的适用边界 ✅ 适用范围 大型企业及上市公司：必须遵循国际财务报告准则（IFRS）编制财务报表（来源：俄罗斯《会计核算法》第6条）; 中小企业：可选择俄罗斯联邦会计准则（RAS），其与 IFRS 核心原则一致，但在固定资产折旧、收入确认等细节上存在差异（来源：俄罗斯财政部2024年第28号公告）。 ✅ 冲突处理 当税法与会计准则对费用确认存在差异时，以税法规定为准。 例如：RAS允许计提未实际发生的准备金，而税法仅认可实际支付的费用（来源：俄罗斯《企业所得税法》第25条）。 02 费用扣除核心原则：3 大前提缺一不可 相关性：费用必须与经营活动直接相关（如采购原材料用于生产，而非股东个人消费）; 合法性：需取得俄罗斯税法认可的凭证（如电子发票、合同、验收单等）; 真实性：禁止虚构费用（税务机关可通过银行流水、物流记录反向核查）。 反面案例：某中资企业将员工家属旅游费用计入 “商务招待费”，因缺乏相关性被全额调增应纳税所得额，补缴企业所得税 45 万卢布。 ​ 03 高频费用入账规则：从凭证到扣除全明细 出差费用 涵盖范围：住宿费、日津贴、交通费、签证费（来源：俄罗斯《劳动法》第168条）； 日津贴免税限额： 国内出差：每日不超过7000卢布； 国际出差：每日不超过25000卢布（超限额部分需并入工资缴个税）； 凭证要求：酒店发票（需注明纳税人识别号）、交通票据（含行程单）、出差审批单（俄文版）。 增值税相关费用 税率：常规税率20%，部分民生商品10%（如食品、儿童用品）； 抵扣条件： 取得合规电子发票（含开票方INN 码、商品编码）； 费用用于应税项目（免税项目对应的进项税不可抵扣）； 特殊规定：2025年起，简化税制企业也需缴纳增值税（年收入超6000万卢布），可选择5%/7%优惠税率（来源：俄罗斯《增值税法》第164条）。 采购费用（含进口） 境内采购：需提供俄文合同、电子发票、验收单（ТОРГ-12 格式）、银行转账凭证； 进口采购：额外需要报关单（ТД-1 格式）、原产地证明（如需享受关税优惠）； 风险提示：向无资质供应商采购（如个体工商户无税务登记），费用可能被认定为 “不合规”。 04 入账流程-7步确保合规 凭证收集：费用发生时即时获取合规票据（发票需在交易后5日内开具）； 内部审批：部门负责人审核费用真实性（附出差申请、采购需求等支持文件）； 财务核验：检查凭证完整性（如发票要素是否齐全、合同是否备案）； 税务复核：确认费用符合扣除条件（如日津贴未超标、增值税发票可抵扣）； 账务处理：按RAS/IFRS计入对应科目（如差旅费计入 “管理费用”）； 付款结算：优先银行转账（现金支付超10万卢布需特殊审批）； 档案留存：凭证保存至少5年（税务机关可追溯检查）。 05 特殊事项处理： 风险点预警 ⚠️ 外汇损失  因汇率波动产生的外汇损失，可在税前扣除，但需提供银行汇率证明、外汇交易凭证； 损失超过当年外汇收益的部分，需在企业所得税申报时单独列明（来源：俄罗斯《税法》第 26 条）。 ⚠️ 坏账处理 应收账款逾期 3 年以上可确认为坏账，但需提供：债务催收记录、法院判决书（或对方破产证明）； 关联方之间的坏账不可扣除（如母子公司往来款）。 ⚠️ 现金支付限制 企业间现金交易超 10 万卢布，费用不可扣除； 工资发放必须通过银行转账（例外：偏远地区无银行网点可现金）。 如需专业咨询，请添加微信oiolaw。 法无界OIOLaw在俄罗斯公司注册领域拥有丰富的专业经验和深厚的法律知识。我们的团队致力于为客户提供全面的咨询服务,帮助他们顺利完成公司注册流程,并确保遵循所有相关法律法规。无论是选择合适的公司形式、准备必要的文件,还是应对复杂的税务问题,我们都能为您提供量身定制的解决方案。选择我们,您将获得专业、可靠的支持,让您的商业梦想在俄罗斯顺利起航。